美国公司每年要维护什么？零收入也要报 5472 吗？详细版

现行政府原文核对日期 2026-10-25

答案

外国人独资的美国单一成员 LLC，只要当年和股东有“应报告交易”（包括股东出资、垫付费用、借款），就要向 IRS 提交 Form 5472 并附格式化 Form 1120，即使没有营业收入。未按时按规定申报，罚款 25,000 美元；IRS 通知后 90 天仍未改正，还会另加罚款。另外每年要交注册州的年报或特许税、保持注册代理人有效。申请 EIN 本身免费。

适用: 外国人（含中国卖家）100% 持有的美国单一成员 LLC。

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亲爱的朋友：

欢迎！这封信把这件事一次讲清楚，不绕弯子。

一、官方规则（A 级）

项	内容	依据
谁要报	外国人持有的单一成员 LLC（忽略实体），与外国股东有应报告交易	IRS Form 5472 填表说明；Treas. Reg. §1.6038A-1
报什么	Form 5472，附格式化 Form 1120；1120 只填名称、地址和首页 B、E 项	同上
截止	随 Form 1120 的截止日（含延期）；一般为次年 4 月 15 日，可用 Form 7004 申请延期	IRS Form 5472 填表说明
罚款	未按时按规定申报 25,000 美元；IRS 通知后 90 天仍未改正，另加 25,000 美元起	IRS Form 5472 填表说明；IRC §6038A(d)
EIN	向 IRS 免费申请；主要营业地在美国境外的，不能网上申请，要用电话、传真或邮寄	IRS EIN 页面
州年报	各州要求不同（年报、特许税、注册代理人）	注册州州务卿网站
BOI 申报	在美国设立的公司已豁免受益所有人申报，只有在外国设立、在美登记经营的部分公司须申报	FinCEN 终版规则，2026-08-14 生效

二、自己怎么做（年度清单）

1 月：整理上一年和股东之间的所有往来（出资、垫款、借款、分配），以及公司收支。
4 月 15 日前：提交 Form 5472 + 格式化 Form 1120（或先交 Form 7004 延期）。
按注册州的截止日：交州年报和特许税（在州务卿网站查日期和金额）。
全年：保持注册代理人有效、地址有效；EIN 信函保存好。
如有美国销售：看各州销售税要求（平台代扣代缴的情况另看）。

三、何时找持牌专业人士

有股东出资、垫款、借款，或不清楚实体税务分类及申报范围时，找熟悉外国股东企业的美国 CPA、EA 或税务律师。
已漏报、收到罚款通知或有多州经营时，尽快请上述专业人士逐项核对，不能把零收入等同无申报义务。

四、付费前核对与风险信号

核对实际经办人的资格、当年 PTIN 和相关经验；PTIN 是报税人编号，本身不是 CPA、EA 或律师资格。
合同列出联邦表格、州申报、延期、回执与通知处理；警惕“不经营就不用报”“包免罚”，不要签空白申报表。

市面标价（C 级）：LLC 注册约 $299–499；代办 EIN 约 $79–199；注册代理人约 $99–300 每年；5472 申报约 $549 每年（Grok PAID-SCAN #3 #9）。

代办 EIN 收费很高，却不说明 EIN 本身免费。
不提 5472。
用虚假地址或借用他人社会安全号注册。
承诺“美国公司不用报税”。

未知项

各州年费不同，本页不列，按注册州查。

官方入口

IRS Form 5472 填表说明：https://www.irs.gov/instructions/i5472
IRS 申请 EIN：https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/get-an-employer-identification-number
FinCEN BOI：https://www.fincen.gov/boi
注册州州务卿网站