美国公司每年要维护什么？零收入也要报 5472 吗？
答案
外国人独资的美国单一成员 LLC，只要当年和股东有“应报告交易”（包括股东出资、垫付费用、借款），就要向 IRS 提交 Form 5472 并附格式化 Form 1120，即使没有营业收入。漏报罚款每份表每年 25,000 美元。另外每年要交注册州的年报或特许税、保持注册代理人有效。申请 EIN 本身免费。
- 适用
- 外国人（含中国卖家）100% 持有的美国单一成员 LLC。
一、官方规则（A 级，原文待核）
| 项 | 内容 | 依据 |
|---|---|---|
| 谁要报 | 外国人持有的单一成员 LLC（忽略实体），与外国股东有应报告交易 | IRS Form 5472 填表说明；Treas. Reg. §1.6038A-1 |
| 报什么 | Form 5472，附格式化 Form 1120 | 同上 |
| 截止 | 一般为次年 4 月 15 日，可用 Form 7004 申请延期 | IRS Form 5472 填表说明 |
| 罚款 | 未按时或未完整申报，每份 25,000 美元 | IRC §6038A(d) |
| EIN | 向 IRS 免费申请；没有美国社会安全号的外国人可用 Form SS-4 传真、邮寄，或电话申请 | IRS “Apply for an EIN” 页面 |
| 州年报 | 各州要求不同（年报、特许税、注册代理人） | 注册州州务卿网站 |
| BOI 申报 | 2025 年起，FinCEN 规定在美国设立的公司豁免受益所有人申报（只要求在外国设立、在美登记的公司申报） | FinCEN 2025-03 临时最终规则（待核现行） |
二、自己怎么做（年度清单）
- 1 月：整理上一年和股东之间的所有往来（出资、垫款、借款、分配），以及公司收支。
- 4 月 15 日前：提交 Form 5472 + 格式化 Form 1120（或先交 Form 7004 延期）。
- 按注册州的截止日：交州年报和特许税（在州务卿网站查日期和金额）。
- 全年：保持注册代理人有效、地址有效；EIN 信函保存好。
- 如有美国销售：看各州销售税要求（平台代扣代缴的情况另看）。
三、什么时候找专业人士
- 公司有实际美国收入、雇员、仓库，或有美国销售税义务：找美国注册会计师（CPA）或注册税务师（Enrolled Agent），可在 IRS 和州会计师局查资格。
- 之前漏报 5472：找 CPA 评估补报和罚款减免。
四、要花钱的话，怎么花明白
市面标价（C 级）：LLC 注册约 $299–499；代办 EIN 约 $79–199；注册代理人约 $99–300 每年；5472 申报约 $549 每年（Grok PAID-SCAN #3 #9）。
付钱前先问
- 报价含不含州政府费？第二年起每年要付什么？
- 5472 和格式化 1120 由谁签字、谁提交？报税人有没有 PTIN（IRS 报税人编号）？
- 我的注册地址和注册代理人用的是谁的？到期怎么办？
合同看这几条：年度服务清单；州费是否另付；报税人资格；资料保密；退出时文件交接。
风险信号
- 代办 EIN 收费很高，却不说明 EIN 本身免费。
- 不提 5472。
- 用虚假地址或借用他人社会安全号注册。
- 承诺“美国公司不用报税”。
未知项
- BOI 规则仍可能调整，以 FinCEN 现行页面为准。
- 各州年费不同，本页不列，按注册州查。
官方入口（待 Grok 核链接）
- IRS：About Form 5472 — https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5472
- IRS：Apply for an EIN
- FinCEN：BOI 页面
- 注册州州务卿网站