寄小包裹到挪威，单件低于 3,000 克朗怎么交税？ 详细版

亲爱的朋友：

欢迎！这封信把这件事一次讲清楚，不绕弯子。

规则一览

最近的变化：2024-01-01 起，350 克朗以下货物原有的申报豁免结束，增值税从第一克朗起收（依据：上面 2023-12-07 新闻稿）。本次已打开的页面中没有核到最近 12 个月内的新变化；但未完成覆盖全部公告和在途立法的近 12 个月检索，不对无其他变化作保证。

自己怎么做

1. 先确认是不是卖给个人（B2C）、每件货值是否低于 3,000 克朗。门槛按件算，不按整票；运费等额外费用不计入单件价值，但计算增值税时要把所有额外费用算进去，并按商品适用税率计税（标准税率 25%）。
2. 在平台上卖：核对平台后台是否替你处理挪威增值税，以及用的是谁的 VOEC 号码。
3. 自建站卖到挪威：自己（或授权的代表）向挪威税务局登记 VOEC，在结账时按商品适用税率（标准税率 25%）收税，按季度（1、4、7、10 月 20 日前）申报缴纳。
4. 必须向承运人电子传递 7 位 VOEC 号码，承运人再电子报送海关；邮政走 EAD/ITMATT 指定字段，快递依承运人 EDI/API。只在纸面单据或包裹上写号不足。若买家被重复征 VAT，卖家须按税局程序退款并留证更正（https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/foreign/e-commerce-voec/sending-goods-under-the-voec-scheme/）。
5. 食品、补充剂、烟酒类商品不要走 VOEC，先按普通进口规则查清。
6. 报价时写清楚：税是已含在售价里，还是由买家入境时另付。

何时找持牌专业人士

• 要在挪威登记 VOEC 或普通增值税、或算不清 5 万克朗门槛时，找挪威的注册会计师或税务顾问。
• 货被扣、单件超 3,000 克朗要正式报关时，找挪威的报关代理。

付费前核对与风险信号

• 代办 VOEC 登记的，让对方给出挪威税务局的登记证明，并在官方登记册里核对。
• 说“拆成几票就不用交税”“少报货值”“写成礼物”，是风险信号，别照做；虚报货值或规避申报可能被补税、处罚。
• 声称“VOEC 之后什么税都不用管”的，也要警惕：增值税照收，申报和缴税责任在登记的卖家。

未知项

• Skatteetaten 增值税税率页列出：标准税率 25%，食品和饮用水相关服务 15%，客运、电影票、住宿等 12%；该页没有写书报的税率，书报等其他商品的税率须按商品向税务局确认。
• 3,000 克朗的边界：本页按 Skatteetaten 的严格“低于 3,000 克朗/件”编写，恰好 3,000 克朗的货物不按 VOEC 处理；Tolletaten 现行子页也写“低于 3,000”及“2,999 克朗或以下”（https://www.toll.no/no/bedrift/import/voec/om-voec-ordningen）。
• 中国货的反倾销或特别关税：Tolletaten 的 VOEC 页面没有提到针对中国货的反倾销或特别关税。
• 不适用 VOEC 的货物：Tolletaten写明须按普通程序在 TVINN 清关、收普通进口关税，客户还要向承运人付清关费；该页没有给出具体税率、进口增值税处理和清关费金额，以报关时的税则和承运人报价为准。
• 最近 12 个月有无改动：本次已打开的页面中没有核到；未完成覆盖全部公告和在途立法的检索，不保证无其他变化。Tolletaten 个别旧页面（2020-2021 的过渡安排）已过时，未采用。

本信资料来源

1. Skatteetaten：Sending goods under the VOEC scheme
2. Tolletaten：VOEC
3. Tolletaten：关于 VOEC 制度
4. Skatteetaten：VAT rates
5. Skatteetaten：Registration in the VOEC register
6. Skatteetaten：Shopping from foreign online stores
7. Skatteetaten：VOEC 登记
8. Skatteetaten 与海关新闻稿，2023-12-07
9. Tolletaten 的 VOEC 页面