从中国发小包裹到欧盟，现在一单要交哪些税和费？详细版

部分现行 · 部分拟议政府原文核对日期 2026-10-28

答案

通常要核对：增值税、适用的关税和承运商服务费；2026-11-01 起，适用的远程销售货物另有每个申报计税项 2 欧元的欧盟处理费（现在还没开始收）。 低货值本身不再免增值税，税率和豁免看目的国和商品。单票不超过 150 欧元的货物是否适用临时每项 3 欧元关税，还要核对进口方式和适用范围。超过 150 欧元的，关税按商品归类、原产地和适用措施核定，可能为零。IOSS 处理的是增值税，不代表关税和其他费用全免。

适用: 从中国直发欧盟消费者的普通电商货物（非消费税商品，寄往欧盟增值税适用领土）。商业批量采购、烟酒等消费税货物、特殊财政领土另查。

填入已核税费，估算一单成本 →

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亲爱的朋友：

欢迎！这封信把这件事一次讲清楚，不绕弯子。

一单税费由哪几块组成

项目	怎么算	从什么时候	依据
增值税	低货值本身不再构成免税理由；实际税率和豁免按目的国和商品定（标准税率 17%–27%，另有优惠税率、零税率和豁免）	2021-07-01 起	欧委会低价值货物海关手续页、欧委会增值税税率页
关税（150 欧元以内）	符合适用条件的，每个计税“项”3 欧元，不按包裹数；适用范围官方说法有差异，见下方未知项	2026-07-01 至 2028-07-01（临时）	理事会条例 (EU) 2026/382
关税（超过 150 欧元）	按商品归类、原产地和适用措施核定，可能为零；TARIC 只是查询入口，不是某个商品税率的证明	一直如此	欧盟 TARIC 税则查询
欧盟处理费	适用的远程销售货物，每个申报计税“项”2 欧元，不是关税；不限于 150 欧元以内的货物	2026-11-01 起（今天还没开始）	授权条例 (EU) 2026/2152 正式文本
承运商服务费	邮政或快递代办清关、代缴税款时可能另收，金额各家不同，不是法定必收	—	看承运商价目表

谁交：3 欧元关税和 2 欧元处理费由申报人交（卖家、进口商、IOSS 持有人或其代理），欧委会说明这不是向消费者收的税（欧委会指南与法规文本）。

IOSS：只适用于合资格、单票不超过 150 欧元、非消费税的货物。有效使用 IOSS 并正确申报时，增值税在购买时收，进口环节不再征进口增值税（欧委会增值税豁免说明）。这不保证到货没有关税或其他费用；有一个 IOSS 号码也不等于自动合规。不用 IOSS 的，进口增值税在进口环节交，谁付要看进口方式和买卖合同的约定。

算一个例子

仅作算术示例，不是报价：一票货值 60 欧元的货，2026-11-01 以后寄到标准增值税率 20% 的成员国，假设报关方确认申报中有 2 个计税项，且都适用 3 欧元关税和 2 欧元处理费：

关税：2 × 3 = *€6.0*
处理费：2 × 2 = *€4.0*
增值税：计税基础含哪些费用，不同制度下官方文件说法不一（见下方未知项），请让报关方按实际情况确认，本页不给总额
如承运商实际收取服务费，再列入
同一票里同款、同税号的 3 件，按指南第 5.2 节通常算 1 项，固定费是 3＋2＝5 欧元；3 种不同税号的商品算 3 项，是 15 欧元。以报关方确认为准

2026-11-01 起申报要带商品识别码（PID）

按欧委会海关指南第 8 节（指南 PDF）：

远程销售的货都要报商品识别码；2026-07-01 起可自愿填报，2026-11-01 起强制（第 8.2 节）。
商家识别码（M-PID）和非标准制造商识别码（NS-PID）：所有情况都要报，没有例外（第 8.4.1、8.4.2 节）。
标准识别码（S-PID），比如通用商品条码：只在商品本来就有时才报（第 8.4.3 节）。
部分品类和税号有行政宽限（第 8.8 节），具体哪些以指南原文为准。

准备清单：每个在售商品整理好自己的商品编码（SKU 等）、制造商给的型号或编码、商品本身有的条码，交给报关方或平台，和商品描述、税号放在一起。

退货要知道的

2 欧元处理费不退（指南第 7.6 节）。
3 欧元关税不能再用撤销申报的方式退，只能按一般退税规则申请（第 7.5 节）。
特别安排和普通进口下，处理费那部分进口增值税退货时可退（第 9.2.2、9.2.3 节）。
所以算退货成本时，把这两笔先当作退不回来的钱，再看能否按规则申请。

自己怎么做

报价把增值税、关税、处理费、服务费分开列，不要合成一笔“关税”。
发货前让报关方按商品资料确认：这票货申报中有几“项”，是否适用 3 欧元关税。
问清平台或货代：有没有 IOSS 号、是否有效使用；没有的话，进口增值税由谁、在什么环节付。
2026-11-01 前和货代确认处理费由谁申报、谁先垫、会不会转到你的账单上。

何时找持牌专业人士

同一包裹有多类商品、算不清几“项”时，找进口成员国的报关专业人士。
要自己注册 IOSS、做商业批量进口，或碰到重复征税时，找熟悉欧盟增值税的税务专业人士。

付费前核对与风险信号

让服务方按商品逐项列出关税、处理费、增值税和服务费。
说“一包固定一个税额”“2 欧元就是关税”“有 IOSS 就什么都不用交”的，都不对。

未知项

3 欧元关税的适用范围官方说法不一致：欧委会指南（非约束性）写所有增值税方式都收；条例第 2 条写的是走 IOSS 免增值税进口的货和邮政包裹。条例全文本次未能完整打开，差异暂时保留，不以指南代替法律。发货前向报关方确认，详见每件 3 欧元关税。
“项”的分法：条例没有定义，本页按欧委会指南第 5.2 节口径（同一票货中归类、描述相同的货物算一项）；适用时还要看原产地条件。
增值税计税基础：欧委会增值税补充说明写 3 欧元关税在 IOSS 下不计入销售增值税税基，在特别安排和普通进口下计入进口增值税税基（补充说明 PDF）。2 欧元处理费是否计入，官方文件表述有冲突：同一补充说明末段说不计入；2026-10-05 版海关指南第 9.2 节写法相反（海关指南 PDF）；荷兰海关 2026-10-22 说明也写要计（荷兰海关）。目的国怎么处理，以主管税务或海关的书面答复为准。一般进口税基规则见欧委会说明。